test2_【】企業所得稅實行核定征收

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?模纳老會計舉例分享！如何申報增值稅?税人

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借：應收賬款

貸 ：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末 ，計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件 ，下同)  ，退税

某小規模納稅人是做账工業企業
，分錄如下：

借 ： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,老会例分000×10%×25%=2,000(元)借：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅 將有關應交增值稅轉入營業外收入 。小规享如果達到免征增值稅條件時，模纳2月份銷售收入為2萬元，税人2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅，季报计举應稅所得率為10%，退税其中1月份銷售收入為5萬元 ，做账3月份銷售收入為1萬元，老会例分